مالیات کریپتو: اصولی که باید پیش از خرید ارز دیجیتال بدانید

بیت‌کوین و سایر ارزهای دیجیتال، علی‌رغم اهداف خوبی که دنبال می‌کنند، دیگر آن دارایی‌های دیجیتال ناشناس سابق نیستند. پرداخت مالیات رمزنگاری از جانب شما، با وجود پیچیده‌بودن، فرایندی ضروری است که از شما در برابر موقعیت‌های دشواری که مقابل رگلاتورهایی نظیر IRS دارید، محافظت می‌کند.

بر کسی پوشیده نیست که ارزهای مجازی نظیر بیت‌کوین و اتریوم، شاهد پذیرش تصاعدی در سراسر جهان هستند. شمار دارندگان کریپتو، به طور سالانه افزایش پیدا می‌کند... [تنها در سال ۲۰۲۲، این مقدار، افزایشی ۳۹ درصدی داشت.]

متأسفانه گزارش مالیات ارزهای دیجیتال هنوز هم برای مالیات‌دهندگان این بحث، معمایی پیچیده است. اینکه آیا تمام سودهای حاصل از تجارت کریپتو به عنوان سود سرمایه لحاظ می‌شود، آیا درآمد عادی؟ آیا تمام تراکنش‌های ارز دیجیتالی که انجام می‌دهیم، به عنوان اقداماتی مشمول مالیات به حساب می‌آیند؟

چرا مالیات بر ارزهای دیجیتال آنقدر پیچیده است؟

اگر غالب فعالیت‌های رمزنگاری‌تان در بایننس یا کوین‌بیس انجام می‌شود، نباید مشکل چندانی داشته باشید. این صرافی‌های بزرگ رمزنگاری، فرم‌های جامع مالیاتی، اسناد و ابزارهای ارائه می‌کنند که آماده‌سازی مالیاتی شما را ساده می‌کنند.

با این حال دنیای بلاک‌چین و دارایی‌های رمزنگاری‌شده، حفره‌ای عمیق و تاریک است. هر چه عمیق‌تر شوید، اظهارنامه مالیاتی‌تان نیز پیچیده‌تر می‌شود. اگر شما فعالانه در دی‌فای مشارکت داشته باشید، احتمالاً مشمول مالیاتی افزوده از طریق شرط‌بندی یا ایردراپ نیز خواهید شد. برخی معامله‌گران نیز کیف پول‌های متعددی دارند.

به علاوه هر معامله‌ای به سادگی مبادله ارز فیات با کریپتو نیست. احیاناً اگر ان‌اف‌تی‌ها را تغییر می‌دهید و یا کریپتو‌به‌کریپتو معامله می‌کنید، همیشه باید سوابق قیمت‌های خرید خود را نگه‌دارید. محاسبه دوران نگهداری‌تان نیز اهمیت بالایی دارد؛ زیرا بر این موضوع که سود شما به عنوان سرمایه کوتاه‌مدت یا بلندمدت لحاظ می‌شود، تأثیر می‌گذارد.

و نهایت اینکه هر کشوری با کشور دیگر تفاوت دارد. هیچ نرم‌افزار مالیاتی جهانی کریپتو یا نرخ مالیات بر درآمدی وجود ندارد. آنچه در مورد IRS در ایالات‌متحده صادق است با چیزی که در دوبی یا سنگاپور وجود دارد، بسیار متفاوت است.

IRS چه می‌گوید؟ مالیات بر عایدی سرمایه یا مالیات بر درآمد؟

با توجه به اینکه ایالات‌متحده برخی از بالاترین نرخ‌های پذیرش ارزهای دیجیتال را در جهان دارد، قوانین IRS اغلب توسط نهادهای مالیاتی محلی در سایر کشورها پی‌گیری می‌شود. مطابق IRS ارز دیجیتال درست مشابه دارایی سرمایه‌ای به حساب می‌آید. این بدان معناست که هرگونه سود یا زیانی در کریپتو، می‌تواند به عنوان رویدادی مشمول مالیات تلقی گردد.

از سوی دیگر هر ارز رمزنگاری شده‌ای که از استِیکینگ، ماینینگ، یا ایردراپ به دست بیاید، به عنوان درآمد تلقی شده و مشمول مالیات بر درآمد می‌شود. این موضوع شامل رمزنگاری‌های به دست آمده از هاردفورک‌های شبکه می‌شود؛ همان‌طور که در ادغام اتریوم نیز دیدیم.

تمام معاملات ارزهای دیجیتال مشمول مالیات نمی‌شوند

اگر نگاه‌کردن به تاریخچه کیف پول‌تان باعث وحشت شما می‌شود، نگران نباشید! برخی از تراکنش‌های رمزنگاری نیاز به ثبت در پرونده مالیاتی‌تان ندارند. فعالیت‌های رایجی که توسط IRS مشمول مالیات نیستند بدین شرح‌اند:

•    خرید ارز مجازی نظیر بیت‌کوین یا اتریوم با استفاده از ارز فیات

•    جابجایی کریپتو مابین کیف پول‌های خودتان

•    اهدای ارز دیجیتال به مقاصد خیریه

•    هدیه دادن کریپتو به دیگران

هدایای کریپتوی کمتر از ۱۵ هزار دلار، مشمول هیچ مالیاتی از جانب اهداکننده نمی‌شوند. اما در صورتی که گیرنده قصد فروش هدیه را داشته باشد، این اقدام او مشمول مالیات است. نگهداری سوابق بازار دارایی و بهای خرید اهداکننده ضروری است... که به آن «مبنای هزینه» نیز می‌گویند. اهدای کریپتو به یک مؤسسه خیریه، راهی عالی برای نشان‌دادن حسن‌نیت است؛ ضمن آنکه اهداکننده را واجد شرایط کسر مالیات می‌کند.

براکت‌های مالیاتی رمزنگاری

سوای معدود استثنائاتی که در بالا ذکرشان رفت، اغلب تراکنش‌ها، چه در صرافی ارزهای دیجیتال و چه در دی‌فای و ان‌اف‌تی، رویدادهایی مشمول مالیات هستند. این موارد شامل مواردی که در پایین آمده است، می‌شوند و صدالبته همه‌شان هم نیستند:

•    فروش کریپتو برای ارز فیات یا معامله یک ارز مجازی با ارزی دیگر

•    زمانی که برای خرید کالا یا خدمات از ارزهای دیجیتال استفاده کنید

•    به دست آوردن کریپتو از طریق ماینینگ، استیکینگ، یا ایردراپ

•    پرداخت درآمدتان از طریق ارز دیجیتال

درست مشابه مالیات و امور مالی سنتی، میزانِ پرداختیِ مالیات رمزنگاری نیز بستگی به مقداری دارد که از طریق درآمد یا افزایش سرمایه کسب کرده‌اید. برای آن دسته از دارایی‌هایی که کمتر از یک‌سال نگهداری‌شان کرده‌اید، سود و زیان سرمایه کوتاه‌مدت اعمال می‌شود. اما اگر مدت‌زمان نگهداری بالاتر از یک‌سال باشد، دارایی شما به عنوان سود سرمایه بلندمدت تلقی می‌شود.

براکت مالیاتی شما براساس درآمد کلی‌تان است که تعیین می‌شود؛ آن هم با نرخ‌های متفاوتی که بسته به اینکه رویدادِ مشمول مالیات، به عنوان دوره نگهداریِ بلندمدت یا کوتاه‌مدت در نظر گرفته شود، اعمال می‌گردد.

TurboTax برای ارائه ایده‌ای از آنچه که می‌توانید انتظار داشته باشید، نمودار مفیدی ارائه داده که براکت‌های مختلف را مشخص می‌کند.

توربوتکس همچنین یک ماشین حسابگر مالیاتی رمزنگاری است که می‌تواند به صرفه‌جویی در وقت‌تان برای پرکردن فرم‌های IRS یاری رساند. بدین ترتیب اطمینان خواهید یافت که پرونده مالیاتی‌تان به درستی تکمیل گردیده است.

هنگام محاسبه مالیات کریپتو، پیگیری مبنای هزینه ضروری است؛ موضوعی که به ارزش منصفانه بازار دارایی‌هایتان به هنگام خرید اشاره می‌کند. چنان‌چه رمزارزی مشابه را چندین بار خریداری کرده‌اید، برای محاسبه هزینه خود باید از روش فیفو (FIFO) استفاده کنید. معنایش هم این است که اولین دارایی‌هایی که خریداری می‌کنید، اولین دارایی‌هایی هستند که به هنگام تهیه پرونده مالیاتی می‌فروشید.

ضررهای مالیاتی رمزنگاری

چه عالی می‌شد اگر می‌توانستیم دستاوردهای ارزهای دیجیتال را به تمامی تجربه کرده و از ضررهای متعاقب نیز به طور کامل جلوگیری کنیم. اما متأسفانه هیچ کس در بازار کریپتو به سود ۱۰۰ درصدی دست نمی‌یابد و رنج‌بردن را باید تا حدودی بخش اجتناب‌ناپذیر این ماجرا تلقی کرد.

حال خبر خوب اینکه شما می‌توانید برای کاهش بدهی‌های مالیاتی‌تان، ضررهای خود را اعلام کنید. بخشی که به «برداشتِ از دست‌رفت مالیات» اطلاق می‌گردد... که روشی‌ست استاندارد برای معامله‌گران و سرمایه‌گذاران، جهت جبران مالیات برای عایدی سرمایه.

حال برای آنکه درک بهتری از نحوه عملکرد «برداشت از دست‌رفت مالیات» در کریپتو داشته باشید، مثالی خیالی را در نظر بگیرید:

•    شما یک بیت‌کوین را با قیمت ۲۰ هزار دلار و یک اتریوم را با بهای هزار دلار خریداری می‌کنید.

•    در حالی که شما هر دو دارایی را در اختیار دارید، اتریوم به ۲ هزار دلار می‌رسد و بیت‌کوین به ۱۹ هزار و ۵۰۰ دلار کاهش پیدا می‌کند.

•    شما اتریوم خود را با قیمت ۲ هزار دلار فروخته و ۱۰۰۰ دلار سود می‌کنید.

•    بیت‌کوین را هم با قیمت ۱۹ هزار و ۵۰۰ دلار می‌فروشید و ۵۰۰ دلار ضرر می‌کنید.

حال در صورتی که بیت‌کوین را نفروشید و متوجه ضرر سرمایه شوید، باید مالیات بر عایدی خود را که از تجارت اتریوم کسب کرده‌اید، بپردازید. اما از آنجا که در بیت‌کوین ۵۰۰ دلار ضرر را به ثبت رسانده‌اید، خواهید توانست این ضرر را با سود خود جبران کنید. در نتیجه به جای هزار دلار، تنها باید روی ۵۰۰ دلاری که از تجارت اتریوم به دست آورده‌اید، مالیات بپردازید.

آن روی سکه چیست؟

مالیات و مقررات رمزنگاری به طور مداوم تحت نظارت و بازنگری در سراسر جهان هستند. هر کشوری قوانین مالیاتی سختی دارد که آن هم مستعد تغییرات مکرر است. شما باید همیشه در مورد استانداردهای رمزنگاریِ کشور خودتان دانشِ به‌روزی داشته باشید و هنگام مدیریت مالیاتی با یک متخصص مالیاتی مشورت نمایید.

چرا باید به این موضوع اهمیت داد

طفره‌رفتن از مسئولیت گزارش مالیات‌های رمزنگاری‌تان می‌تواند شما را درگیر پروسه فرسایشی قوه قضاییه محل سکونت‌تان کند. حال آنکه مطلع‌بودن از نحوه پرداخت صحیح مالیات‌های رمزارزی، در پایان سال می‌تواند شما را از دردسرهای زیادی که ممکن بود گرفتارش شوید، نجات بدهد.